Ндс из стран таможенного союза сроки уплаты

Что делать, если отказали в приеме заявления? При этом приоритет имеют нормы Договора и Протоколов ст. Согласно п. То есть при ввозе товаров на территорию РФ из стран — участниц Договора российский покупатель организация или индивидуальный предприниматель — собственник товара должен уплатить НДС.

Косвенные налоги при оказании услуг и торговле с Белоруссией и Казахстаном

Белорусский лизинг: как правильно заполнить заявление о ввозе С 1 июля г. Новый порядок взимания косвенных налогов вводится и в отношении оказания услуг компаниям из этих стран. НДС и акцизы при торговле Чем руководствоваться Новые принципы взимания косвенных налогов при экспорте и импорте товаров, оказании услуг и выполнении работ в Таможенном союзе России, Белоруссии и Казахстана установлены Соглашением между Правительством РФ, Правительством Республики Беларусь и Правительством Республики Казахстан от В соответствии с данным документом был принят Протокол от Он был ратифицирован Федеральным законом от Тем не менее компании не могли применять перечисленные документы до тех пор, пока соответствующее решение не будет принято Межгосударственным советом ЕвразЭС.

Теперь такой документ есть. Это решение Межгосударственного совета ЕвразЭС от В нем сказано, что Соглашение от Напомним, что ранее организации применяли порядок взимания косвенных налогов, установленный в следующих документах: — Соглашении между Правительством РФ и Правительством Республики Казахстан о принципах взимания косвенных налогов во взаимной торговле от После вступления в силу нового Порядка данные документы применяются в той мере, в которой они совместимы с Соглашением от Новый Порядок во многом дублирует порядок, действовавший при экспорте и импорте товаров с Республикой Беларусь.

Но есть и новшества. Налоги взимаются на территории того государства, в которое они ввозятся ст. Таким образом, при ввозе товаров в Россию из Белоруссии и Казахстана налоги взимаются российскими налоговыми органами. При этом налоги не уплачиваются, если ввозимые товары не подлежат налогообложению при ввозе в соответствии с законодательством страны-импортера. Ставки косвенных налогов на импортируемые товары не превышают ставки НДС и акцизов, которыми облагаются аналогичные товары внутреннего производства.

Кто заплатит налоги? Косвенные налоги уплачиваются по месту постановки на учет организаций — собственников товаров. Таковыми признаются лица, которые обладают правом собственности на товары или к которым переход права собственности на товары предусмотрен договором п.

Обязанность по уплате НДС и акцизов установлена и для компаний, применяющих специальные налоговые режимы п. Обратите внимание: ранее Соглашением от В Соглашении от В Порядке четко прописаны правила уплаты налогов в следующей ситуации. Предположим, российская и белорусская организации заключили договор поставки товаров на территорию РФ. Товары ввозятся с территории Казахстана. Кто должен платить косвенные налоги? Ответ на вопрос содержится в п.

НДС и акцизы взимаются на территории государства, в которое импортируются товары. В нашем примере налоги перечисляет российская компания. Налог также уплачивается в том случае, когда товары ввозятся на территорию РФ с территории государств — членов Таможенного союза на основании договора между российской организацией и налогоплательщиком государства, не являющегося членом Таможенного союза. Налог уплачивает организация-импортер п.

Обратите внимание! Хотя в Соглашении от Ведь при помещении товаров под таможенный режим транзита налог не уплачивается в соответствии с подп. Налоговая база по НДС Налоговая база определяется на дату принятия на учет импортированных товаров, но не позднее срока, установленного законодательством государства, на территорию которого ввозится товар п. Налоговая база исчисляется исходя из стоимости товаров и акцизов, подлежащих уплате по подакцизным товарам.

Стоимостью приобретенных товаров признается цена сделки, уплачиваемая поставщику за товары работы, услуги по договору. Аналогичное правило действует и в отношении товаров, являющихся результатом выполнения работ по договору об их изготовлении. Если товары получены по товарообменному договору или по договору товарного кредита, стоимостью товаров считается их цена, предусмотренная договором. Если такая информация в договоре отсутствует, стоимость товаров берется из товаросопроводительных документов.

В том случае, когда и товаросопроводительные документы не содержат таких сведений, налоговая база рассчитывается на основании данных бухгалтерского учета. При ввозе продуктов переработки налоговая база определяется как стоимость работ по переработке давальческого сырья.

В прежнем порядке определения налоговой базы при импорте товаров, установленном Соглашением от Например, налоговая база рассчитывалась исходя из стоимости приобретенных товаров, включая затраты на их транспортировку и доставку. В Порядке о таких расходах не упоминается. Из этого можно сделать вывод, что они не участвуют в определении налоговой базы по НДС у импортера из Белоруссии и Казахстана.

Налоговая база по акцизам До 1 июля г. По импортируемым товарам, для которых установлены твердые специфические ставки акцизов, налоговой базой признавался объем ввезенных товаров.

Теперь по таким товарам налоговой базой является не только их объем, но и количество, а также иные показатели п. А вот для товаров, в отношении которых действуют адвалорные ставки акцизов, расчет налоговой базы не изменился. Это стоимость импортированных подакцизных товаров. Налоговая база для исчисления акцизов определяется на дату принятия импортером на учет таких товаров. Уплата налогов и отчетность В Порядке установлены те же сроки уплаты косвенных налогов, что и в Соглашении от Налог на добавленную стоимость и акцизы перечисляются не позднее го числа месяца, следующего за месяцем принятия на учет импортированных товаров.

Исключение составляют акцизы по маркируемым подакцизным товарам. Они уплачиваются в сроки, установленные законодательством государства — члена Таможенного союза п. Суммы косвенных налогов, уплаченные по импортированным товарам, подлежат вычетам в порядке, предусмотренном законодательством государства — члена Таможенного союза, на территорию которого ввозятся товары п.

Не позднее го числа месяца, следующего за месяцем принятия на учет импортированных товаров, организации должны представить в налоговые органы налоговую декларацию п. К ней необходимо приложить: — заявление на бумажном носителе в четырех экземплярах и в электронном виде; — выписку банка, подтверждающую факт уплаты косвенных налогов по импортированным товарам, или иной документ, подтверждающий исполнение налоговых обязательств по уплате косвенных налогов, когда это предусмотрено законодательством государства — члена Таможенного союза.

Если у организации есть переплата по налогам либо суммы косвенных налогов подлежат зачету или возврату, то налоговый орган выносит решение об их зачете или возврате в счет уплаты косвенных налогов по импортированным товарам. В этом случае выписку банка представлять в налоговые органы не надо; — транспортные товаросопроводительные документы, подтверждающие перемещение товаров; — счета-фактуры, оформленные в соответствии с законодательством государства — члена Таможенного союза при отгрузке товаров, в том случае, если их выставление предусмотрено законодательством государства, с территории которого производится импорт товаров; — договоры контракты , на основании которых приобретены импортированные товары при товарном кредите займе — договоры товарного кредита займа , при изготовлении товаров — договоры об изготовлении товаров, при переработке давальческого сырья — договоры на переработку давальческого сырья ; — информационное сообщение контрагента о поставщике, у которого были приобретены импортированные товары.

Этот документ представляется в том случае, когда договор поставки заключен с компанией одного государства — члена Таможенного союза. Аналогичное сообщение представляется и в том случае, если поставщик импортированных товаров не является собственником реализуемых товаров, а выступает в качестве комиссионера или поверенного агента.

Если сообщение составлено на иностранном языке, то к нему необходимо приложить перевод на русском языке; — договоры комиссии, поручения или агентский договор конечно, при условии, что они заключались ; — договоры, на основании которых приобретены товары по договорам комиссии, поручения или агентскому договору. В Порядке четко прописаны правила составления декларации, если на территорию государства — члена Таможенного союза ввезены товары ненадлежащего качества или комплектации.

При возврате такие товары, ввезенные в месяце принятия их на учет, в налоговой декларации не отражаются. Если возврат осуществляется в более поздние сроки, то в налоговые органы подается уточненная декларация п. Если товары при импорте из государства — члена Таможенного союза будут поступать часто например, ежемесячно , то российский импортер почувствует явную налоговую несправедливость. Ведь ему придется ежемесячно представлять декларации по НДС, в то время как все остальные налогоплательщики, включая ввозящих товары с территории других государств не членов Таможенного союза , в силу п.

Ответственность Соглашение от Порядок восполнил этот пробел. Аналогичное наказание предусмотрено и для тех компаний, которые не представят в срок декларацию или в ней будут отражены искаженные сведения п. Кроме этого компании освобождаются от уплаты акцизов п.

Таким образом, российские организации, экспортирующие товары в Белоруссию и Казахстан, не уплачивают косвенные налоги. Льготу нужно подтвердить Для подтверждения обоснованности применения нулевой ставки НДС и освобождения от уплаты акцизов в налоговый орган одновременно с налоговой декларацией необходимо представить следующий пакет документов их копий : — договоры, на основании которых осуществляется экспорт товаров в случае товарного кредита займа — договоры товарного кредита займа , в случае вывоза товаров на основании договоров на изготовление товаров или на переработку давальческого сырья — соответствующие договоры ; — выписку банка, подтверждающую фактическое поступление на счет организации-экспортера выручки от реализации экспортированных товаров при наличных расчетах — выписку банка о внесении организацией-экспортером полученных сумм на его расчетный счет, а также копии приходных кассовых ордеров, подтверждающих поступление выручки в кассу.

При осуществлении товарообменных операций, предоставлении товарного кредита компания-экспортер сдает в налоговый орган документы, подтверждающие импорт товаров, полученных по указанным сделкам; — заявление о вывозе товаров и уплате косвенных налогов. В Порядке взимания косвенных налогов при экспорте и импорте товаров теперь прямо прописано, что пакет документов необходимо представить в налоговый орган в течение календарных дней с даты отгрузки передачи товаров.

Пропущен срок — заплати налоги Организация, которая пропустила установленный срок для сдачи документов, должна перечислить в бюджет суммы косвенных налогов. Это необходимо сделать за тот налоговый период, на который приходится дата отгрузки товаров. При этом для НДС датой отгрузки признается дата первого по времени составления первичного бухгалтерского документа, оформленного в адрес покупателя получателя товаров.

Такой же порядок действует и при исчислении акцизов по подакцизным товарам, произведенным из собственного сырья. Для подакцизных товаров из давальческого сырья датой отгрузки признается дата подписания акта их приема-передачи.

За нарушение сроков уплаты косвенных налогов налоговый орган взыскивает суммы налогов и пени. Обратите внимание: штрафные санкции налоговые органы применят и в том случае, если выяснится, что представленные сведения не соответствуют данным, полученным в рамках установленного между налоговыми органами государств — членов Таможенного союза обмена информацией п.

Компания может представить необходимые документы для подтверждения нулевой ставки НДС и применения освобождения от уплаты акцизов и в более поздние сроки. Тогда перечисленные в бюджет косвенные налоги можно принять к вычету. Однако следует помнить, что начисленные и уплаченные суммы пеней, штрафные санкции возврату и зачету не подлежат п. Справка Согласно ст. Следовательно, российские налогоплательщики, которые ввозят вывозят товары на территорию с территории государства — члена Таможенного союза, должны все ответы на вопросы по обложению НДС и акцизами сначала искать в Соглашении от В них может содержаться прямой отсыл к главам 21 и 22 НК РФ как в случае вычетов.

Но если проблема совсем не урегулирована данными документами, тогда ее решение тоже следует искать в НК РФ. Правила для лизинга В Порядке особое внимание уделено лизинговым операциям. Заметим, что в Соглашении от Вывоз товаров по договору лизинга Если компания перемещает товары из России в Белоруссию или Казахстан на основании договора лизинга, она также применяет нулевую ставку по НДС и освобождается от уплаты акцизов п. При этом пакет документов, подтверждающий льготный порядок налогообложения, несколько отличается от того, который представляется при экспорте товаров.

Так, вместо договора, на основании которого осуществляется экспорт товаров, в налоговые органы представляется договор лизинга. Если по условиям договора лизинга право собственности на предмет лизинга переходит к лизингополучателю, организация-экспортер должна включить в пакет документов выписку банка копию выписки , подтверждающую фактическое поступление на расчетный счет лизингового платежа в части возмещения первоначальной стоимости предметов лизинга.

В Порядке установлены правила определения налоговой базы при вывозе товаров по договору лизинга.

Даже если применяют специальный налоговый режим или освобождены от этого налога п.

Сроки уплаты НДС за 1 квартал 2019 года

Расчет НДС Чтобы импортировать товары, нужно оформить ряд документов. В первую очередь это внешнеэкономический контракт с иностранным партнером, паспорт сделки и таможенная декларация. Ввоз товаров в Россию импорт товаров признается объектом налогообложения по НДС подп.

Декларация по косвенным налогам 2019 сроки

Тогда вы округляете до полных рублей в меньшую сторону первый и второй платеж, а последний — в большую. К примеру, сумма НДС получилась 1 рублей. Округлим платежи. Из видеолекций Высшей налоговой академии Вы узнаете, какие реквизиты первичных документов необходимо проверять в первую очередь для сохранения вычетов по НДС. Но если такая организация выставила счет-фактуру, тогда необходимо перечислить заплатить НДС на основании пункта 5 статьи Налогового кодекса РФ.

Платить ндс при ввозе товаров из белоруссии

Ответ: В соответствии с п. Аналогичное правило применяется и при выполнении работ, оказании услуг. Ответ: Взимание косвенных налогов по услугам взимаются в стране оказания этих услуг страна производства. Например, вагоны принадлежат российской компании, казахстанская компания заключает договор аренды вагонов для работы в Казахстане, однако НДС будет уплачен в России. Аналогично по бухгалтерским и другим услугам. Об обложении налогом на добавленную стоимость услуг по переработке давальческого сырья Вопрос: Порядок обложения налогом на добавленную стоимость услуг по переработке давальческого сырья. Ответ: Согласно п. При этом, налоговая база по НДС определяется как стоимость выполненных работ по переработке давальческого сырья п. Заказчик после получения переработанного давальческого сырья направляет исполнителю соответствующее Заявление на объем стоимости переработки для подтверждения факта выполнения работы.

Полезное видео:

Часто задаваемые вопросы

С данными видами налогов компании сталкиваются при сбыте или приобретении ценностей, а также при ввозе товарных ценностей на российскую таможенную территорию импортные операции. Косвенный налог добавляется к стоимости реализуемых или ввозимых ценностей и предъявляется продавцом покупателю. Добавленный налог подлежит уплате продавцом в бюджет с учетом положенных вычетов по данному виду налогового обязательства. Процедура вычисления, уплаты и возмещения добавленного налога регулируется гл. Платить нужно той стране, чей таможенный орган выпускает ТМЦ: При импорте товарных ценностей из стран, не входящих в список участников таможенного союза, добавляемый налог надлежит платить в РФ, так как выпуск будет выполнен российским таможенным органом, в этот орган и перечисляется налог; При импорте ценностей из государств ЕАЭС налог должен перечисляться в налоговую, где стоит на учете собственник ценностей покупатель.

Импорт товаров: считаем НДС, подлежащий уплате на таможне

Белорусский лизинг: как правильно заполнить заявление о ввозе С 1 июля г. Новый порядок взимания косвенных налогов вводится и в отношении оказания услуг компаниям из этих стран. НДС и акцизы при торговле Чем руководствоваться Новые принципы взимания косвенных налогов при экспорте и импорте товаров, оказании услуг и выполнении работ в Таможенном союзе России, Белоруссии и Казахстана установлены Соглашением между Правительством РФ, Правительством Республики Беларусь и Правительством Республики Казахстан от В соответствии с данным документом был принят Протокол от Он был ратифицирован Федеральным законом от

Налоговая база по НДС определяется в общем случае на основе стоимости Декларирование и сроки уплаты налога при импорте товаров с территории государств - членов таможенного союза и Порядка ее заполнения»).

Как платить НДС при импорте из стран – участниц Таможенного союза

Мы продолжаем серию мастер-классов по учету операций в рамках Таможенного союза. В прошлый раз в этой рубрике мы рассказывали про экспорт. Теперь на примерах, схемах и пояснениях покажем, как платить НДС по товарам, импортируемым из Республики Беларусь или Казахстана. Главное отличие такого импорта — НДС контролируют налоговики, а не таможенники.

Так же мы вместе проведем платеж и проверим взаиморасчеты с бюджетом. Порядок уплаты НДС принятия на учет импортированных товаров; срока платежа, предусмотренного договором лизинга. Заполненное платежное поручение на уплату НДС выглядит следующим образом. Рассмотрим подробнее порядок его формирования и уплаты НДС в бюджет в программе. При этом необходимо правильно указать вид операции Уплата налога, тогда форма документа принимает вид для уплаты платежей в бюджетную систему РФ. Быстрое формирование платежного поручения можно осуществить также с помощью Помощника уплаты налогов: через раздел Главное — Задачи — Список задач; через раздел Банк и касса — Платежные поручения по кнопке Оплатить — Начисленные налоги и взносы. Необходимо обратить внимание на заполнение полей: Налог — НДС на товары ввозимые на территорию РФ, выбирается из справочника Налоги и взносы. Для него заданы параметры соответствующий код КБК; шаблон текста, подставляемый в поле Назначение платежа; счет учета налога.

Срок уплаты НДС при импорте из стран, не являющихся участниками ЕАЭС ( ранее – Таможенного союза, ТС), составляет не более 15 суток с момента.

В целях применения положений Протокола, под экспортом товаров понимается вывоз товаров, реализуемых налогоплательщиком, с территории одного государства—члена ЕАЭС на территорию другого государства-члена ЕАЭС пункту 2 раздела I Протокола. В соответствии с пунктом 3 раздела II Протокола при экспорте товаров применяется нулевая ставка НДС при представлении в налоговый орган документов, предусмотренных пунктом 4 Протокола. Указанное Заявление российскому экспортеру представляет налогоплательщик государства-члена ЕАЭС, на территорию которого импортированы товары — собственник ввезенных товаров. При непредставлении этих документов в установленный срок сумма НДС подлежит уплате в бюджет за налоговый период, на который приходится дата отгрузки товаров. Договор о Евразийском экономическом союзе Подписан в г. Астане При экспорте товаров с территории одного государства-члена на территорию другого государства-члена налогоплательщик имеет право на налоговые вычеты зачеты в порядке, аналогичном предусмотренному законодательством государства-члена, применяемому в отношении товаров, экспортированных с территории этого государства-члена за пределы Союза. Место реализации товаров определяется в соответствии с законодательством государств-членов, если иное не установлено настоящим пунктом.

Такой порядок предусмотрен пунктом 20 приложения 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе. К декларации необходимо приложить следующие документы: заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов. Заявление можно подать либо на бумаге в четырех экземплярах с одним электронным вариантом можно без электронной печати , либо в электронном виде с электронной электронно-цифровой подписью. Программа для подготовки заявления на бумажном носителе и в электронном виде размещена на официальном сайте ФНС России. Подавать банковскую выписку, возможно, не придется, если у организации есть переплата по федеральным налогам. Такое сообщение можно не представлять, только если все необходимые сведения есть в договоре контракте на импорт. В сообщении поставщик должен указать следующие сведения о первичном продавце: идентифицирующий его номер аналог российского ИНН , полное наименование, адрес, номер и дату договора о приобретении импортируемых товаров, номер и дату спецификации. Если тот, у кого были приобретены импортируемые товары, является не собственником, а посредником комиссионером, поверенным, агентом этих товаров, то в сообщении дополнительно приводят аналогичные сведения о собственнике.

Наверх