Можно ли вахтовикам оплачивать проезд до места работы и обратно

Основание — статья Трудового кодекса РФ. Персонал, привлекаемый к работам по такому методу, в период вахты проживает в специально создаваемых предприятием поселках. Последние представляют собой комплекс зданий и сооружений, предназначенных для обеспечения жизнедеятельности работников во время труда и междусменного отдыха. Для таких целей допускается приспосабливать общежития или другие жилые помещения, которые оплачиваются за счет работодателя. Порядок применения вахтового метода утверждается с учетом мнения выборного органа первичной профсоюзной организации. Порядок утверждения установлен статьей Трудового кодекса РФ.

Можно ли вахтовикам оплачивать проезд до места работы и обратно

Сотрудники, привлеченные к работе по вахтовому методу, не имею возможности ежедневно возвращаться с места работы домой. В статье разберем, возможна ли компенсация проезда при вахтовом методе работы, каков порядок налогообложения размера компенсации, начисляются ли на компенсацию страховые взносы.

Проезд сотрудников до места вахты и обратно Компенсация проезда при вахтовом методе работы На основании ст. Как правило, производственные объекты для работы по вахтовому методу находятся на существенном отдалении от места жительства работника, а зачастую — и от населенных пунктов к примеру, буровые установки в море, добывающие карьеры, т.

В связи с этим проезд работника от места жительства до места несения вахты является достаточно длительным и финансового затратным. На основании данного факта, а также в соответствие с действующим законодательством, предусмотрена доставка работника до места вахты одним из следующих способов: Проезд от места сбора до места работы.

Местом сбора в данном случае признается пункт, определенный работодателем в качестве точки сбора сотрудников для последующей отправки на производственный объект. В данном случае работник добирается от места жительства до пункта сбора самостоятельно и за собственный счет, последующая доставка работника до производственного объекта полностью обеспечивается работодателем.

Проезд от места жительства работника до производственного объекта. Данный вид доставки сотрудников не является обязательным, но возможен в случае его утверждения работодателем во внутренних нормативных актах. На основании данной модели работодатель обеспечивает проезд работника от его места жительства места фактического пребывания непосредственно до производственного объекта буровая установка, горнодобывающая шахта, строительный объект, т.

Проезд до места жительства до места сбора и от места сбора до места работы. Привлекая иногородних и иностранных сотрудников к работе по вахтовому методу, работодателя может осуществлять доставку от места жительства работников до пункта сбора, после чего обеспечивать проезд непосредственно к месту выполнения трудовых обязанностей.

Данный способ доставки целесообразен в случаях, когда часть привлеченных работников проживают недалеко от пункта сбора, то есть могут добраться до этого места самостоятельно и за свой счет. Оплата стоимости проезда сотрудников может производиться работодателем напрямую транспортной компании, либо в виде компенсации расходов, понесенных работником за собственный счет.

Обеспечение работодателем проезда сотрудников В общем порядке оплата проезда сотрудников, привлеченных к работе по вахтовому методу, производится работодателем самостоятельно, на основании договоров, заключенных с транспортными компаниями.

Основанием для оплаты проезда является счет-фактура и акт выполненных работ, выданный транспортной компании по факту оказания услуг либо по окончанию отчетного периода в зависимости от условий договора.

При расчете налога на прибыль расходы, понесенные работодателем на доставку сотрудников от места сбора до места работы, учитываются в полном объеме. В случае если работодатель осуществляет доставку работника от места жительства непосредственно до производственного объекта, то включение таких расходов в расчет налога на прибыль возможно при условии утверждения в локальных нормативных актах и трудовом договоре между работником и работодателем. Расходы на какой вид транспорта подлежат компенсации Действующим законодательством не предусмотрены какие-либо ограничения, касающиеся видов транспорта, которые может использовать сотрудник для проезда до места работы.

Это вполне объяснимо, ведь зачастую речь идет о необходимости работника добраться до труднодоступного пункта, такого как буровая установка в море либо горнодобывающий карьер, находящийся в достаточном отдалении от населенных пунктов и, следовательно, какого-либо регулярного транспорта.

Это значит, что, добираясь до места работы, сотрудник должен выбирать наиболее дешевый вид транспорта из возможных. Включение компенсации в расчет налога на прибыль Учет компенсации работнику расходов на проезд до места вахты и обратно учитывается при расчете налога на прибыль в порядке, предусмотренном для оплаты расходов на проезд напрямую транспортной компании: Компенсация расходов на проезд от места сбора до места работы и обратно.

Данный вид доставки признается обязательным для работодателя. В связи с этим компенсация данных расходов работнику учитывается при расчете налога на прибыль в полном объеме, без каких-либо ограничений.

Возмещение проезда от места жительства до пункта сбора и обратно. Право работодателя включить данные расходы в расчет налога на прибыль зависят от того, предусмотрена ли компенсация локальными нормативными актами и коллективным трудовым договором. Если во внутренних документах компании утверждено обязательство работодателя обеспечивать сотрудникам расходы на проезд от места жительства до пункта сбора, то налогооблагаемую базу можно уменьшить на сумму выплаченной работнику компенсации. Компенсация расходов на проезд от места проживания до производственного объекта.

Допустим, организация компенсировала работнику беспересадочный проезд от места жительства фактического проживания до места работы. Такие расходы включаются в расчет налога на прибыль в случае их утверждения трудовым договором и учетной политикой. При этом в расчете налога учитывается вся сумма расходов на беспересадочный проезд как в случае, когда нормативными актами работодатель обеспечивает полный проезд от места жительства до места работы, так и в ситуации, когда трудовой договор предусматривает компенсацию от места проживания до места сбора.

В последнем случае обеспечение проезда от пункта сбора до места работы является обязательством работодателя, в связи с чем подлежит учету в расчете налога на общих основания.

С одной стороны, Минфин в своих разъяснениях утверждает, что средства, выплаченные сотруднику в счет компенсации расходов на проезд от места проживания до пункта сбора, является доходом работника и подлежит налогообложению НДФЛ в общем порядке. Ссылаясь на постановление ВАС можно утверждать, что при компенсации работнику расходов на проезд от места проживания до пункта сбора и обратно, начисление и выплата НДФЛ не производится при наличии соответствующих гарантий в трудовой договоре.

Аудитор-эксперт

Оплата проезда и другие гарантии при вахтовом методе работы

Тут важно не путать с доставкой от места жительства до места сбора. Иногда встреча в пункте сбора теряет смысл. Это касается как расходов по доставке, когда проезд организует работодатель, так и расходов по возмещению работнику стоимости купленных им билетов. При этом надо отметить, что согласно трудового законодательства, коллективного договора в организации может не быть, это следует из ст. Расходы на проезд сотрудников от места жительства до пункта сбора и обратно организация компенсировать не обязана решение Верховного суда РФ от 17 декабря г.

Вахтовики: проезд, жилье, питание

Некоторые организации довозят своих сотрудников от местожительства сбора до места работы и обратно. Чтобы доставить сотрудников на работу и обратно, организация может использовать: собственные автомобили; Кроме того, организация может воспользоваться услугами транспортных компаний. Доставка при вахтовом методе При вахтовом методе сотрудники не могут ежедневно приезжать на работу и возвращаться домой. Поэтому организации, работающие вахтовым методом, обязаны доставлять сотрудников от места их сбора до вахтового поселка и обратно. Аналогичный порядок действует и в отношении сотрудников, которые работают в полевых экспедиционных условиях. НДФЛ и страховые взносы: вахтовый метод Стоимость доставки сотрудников до места работы, работающих вахтовым методом, от места нахождения организации пункта сбора до вахтового поселка и обратно не облагается: НДФЛ п. Организация использует вахтовый метод работ. Ответ: да, нужно.

Оплата проезда вахтовикам к месту работы: что с налогами?

Из "Консультанта Плюс": Цитата:Вопрос: Организация, применяющая УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", возмещает работникам, выполняющим работы вахтовым методом, стоимость проезда от места их постоянного жительства до места работы и обратно, а также производит выплаты за дни задержки их в пути по вине транспортных организаций. Учитываются ли такие расходы при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, в случае если они предусмотрены трудовым договором? Ответ: В соответствии со "ст. Согласно "абз.

Полезное видео:

Тонкости обложения доходов «вахтовика», работающего за границей

Контакты Каков порядок налогового и бухгалтерского учёта расходов на проезд сотрудников организации, работающих вахтовым методом, от места жительства до места сбора? На Ваш запрос об учёте затрат на проезд сотрудников организации, работающих вахтовым методом, от места жительства до места сбора сообщаем следующее. В соответствии с п. Постановлением Правительства РФ от Из частных разъяснений специалистов МНС РФ тех лет следовало, что оплата проезда вахтовиков от места жительства до места сбора не подлежит учёту в расходах для целей налогообложения. Действующий Трудовой кодекс РФ также не предусматривает обязанности работодателя по оплате проезда вахтовиков от места жительства до места сбора. Оплате за счёт работодателя подлежит только дорога от пункта сбора до места производства работ ст.

Компенсация проезда при вахтовом методе работы: налогообложение, страховые взносы

Вахтовики: проезд, жилье, питание Оплата проезда вахтовикам, документальное оформление Согласно ст. Дополнительные гарантии могут быть предусмотрены в том числе коллективным договором. При этом они становятся обязательными к применению наряду с государственными.

Расходы на проезд работников-вахтовиков при УСН

В письме отмечается, что оплату организацией, деятельность в которой осуществляется вахтовым методом, стоимости проезда работников от места жительства до места работы и обратно могут признать их доходом в натуральной форме. При этом НДФЛ удерживается при условии того, что такие работники имеют возможность добираться до места работы самостоятельно. Вместе с тем, не облагаются НДФЛ все виды компенсационных выплат в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством РФ , связанных, в частности, с выполнением физическим лицом трудовых обязанностей. Так, в частности, наличие пункта сбора при осуществлении деятельности вахтовым методом может определяться производственной необходимостью или спецификой работы организации. При этом по прибытии в место сбора считается, что работник фактически приступает к исполнению своих трудовых обязанностей, подчиняясь правилам внутреннего трудового распорядка. В этом случае оплата работодателем проезда работников от пункта сбора до места выполнения работ освобождается от НДФЛ.

Обложение НДФЛ и признание расходов сумм, выплаченных работникам-«вахтовикам»

В соответствии с п. Постановлением Правительства РФ от Из частных разъяснений специалистов МНС РФ тех лет следовало, что оплата проезда вахтовиков от места жительства до места сбора не подлежит учёту в расходах для целей налогообложения. Действующий Трудовой кодекс РФ также не предусматривает обязанности работодателя по оплате проезда вахтовиков от места жительства до места сбора. Оплате за счёт работодателя подлежит только дорога от пункта сбора до места производства работ ст. В соответствии с пп.

При вахтовом методе оплата труда базируется на общеэкономических методиках. В основе расчета заработной платы лежит тарифная ставка за час или за единицу продукции. Тарифная сетка может охватывать все должности и профессии предприятия, а может касаться только некоторых категорий работников, оставляя других на системе окладов. Зарплата при вахтовом методе работы В общем виде заработная плата при вахтовом методе состоит из следующих составляющих: плата за выполненную во время вахты работу — по тарифным ставкам, разрядам, нормам выработки; оплата часов сверхурочной работы — производится суммировано один раз за учетный период месяц, квартал, год — зависит от внутренней политики оплаты труда на предприятии по его завершении; оплата дополнительных дней межвахтенного отдыха оплачиваемые выходные за переработанное время на вахте ст. Учет рабочего времени при вахтовом методе ведется по суммарному принципу. Не нашли ответа на свой вопрос? Предприятие может компенсировать стоимость проезда, а может выдавать билеты своим работникам, приобретая их в транспортных компаниях централизованно. Подробнее аспекты оплаты проезда работникам будут рассмотрены ниже. Надбавка за вахтовый метод заменяет суточные командировочные выплаты.

Поэтому предусмотренные, к примеру, коллективным договором выплаты по возмещению оплаты проезда вахтовиков от дома до пункта сбора и обратно являются компенсационными, не входят в систему оплаты труда и не должны облагаться страховыми взносами. Указанный спор касался недоимки по страховым взносам в отношении оплаты проезда вахтовиков к месту работы в районах Крайнего Севера. Что касается пункта сбора, то он определяется администрацие и нигде не сказано, что пункт сбора должен быть один. Главное, чтобы работник успевал прибыть в пункт сбора в день, обозначенный в графике. Если стоимость кружного пути будет существенно отличаться от стоимости прямого, то налоговики могут обратить внимание на этот нюанс при выездной проверке. Как правило, в подобных случаях инспекторам нужен хоть какой-нибудь документ, обосновывающий, почему работник ехал не прямым рейсом, а в обход справка об отмененных рейсах, о закрытии авиа- или железнодорожного сообщения и т. Тогда настаивайте на том, чтобы из расходов сняли только разницу, а не всю сумму оплаты проезда.

Наверх